现金 日记 账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的序时登记簿,由出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记。
接下来请欣赏我给大家网络收集整理的现金日记账余额为负数怎么记。
现金日记账余额为负数怎么记 现金日记帐不能为负数。
你的现金帐如果出现负数就说明你公司借了别人的款没有入账却又付出去了，但是付出去的款却记账了，这样就出现了红字。
这样做不对，现金账的每一笔都要记帐，有借必有贷，借贷必相等。
现金日记账月末月初登记 方法 现金日记账月结，只有一笔业务时只用在最后一笔业务下通栏划红线，不用结余额。
不是一笔的话，结出余额，上下划红线。
现金日记账月初不用写期初余额，每年开始的时候才写 。
现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。
现金日记账由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。
为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。
现金日记账的基本登记内容： 1、日期 “
日期”
栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。
不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。
2、凭证编号 “
凭证字号”
栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。
如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“
记×
号”
;
企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“
现收×
号”
。
3、摘要 “
摘要”
栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。
4、对应科目 “
对应科目”
栏应填入会计分录中“
库存现金”
科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。
5、借方、贷方 “
借方金额”
栏、“
贷方金额”
栏应根据相 关凭证中记录的“
库存现金”
科目的借贷方向及金额记入。
6、余额 “
余额”
栏应根据“
本行余额=上行余额+本行借 方-本行贷方”
公式计算填入。
现金日记账的本月合计方法 现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。
由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款(提现业务)凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。
现金日记账不需要每天都写“
本日合计”
和“
累计”
的所谓日清月结是指每日要结出余额，每月要结出合计，所以现金日记账只需要每月结一次“
本月合计”
和“
累计”
，就可以了“
过次页”
，应填从本月到本页止发生额的总数，这样做是为了减轻月底的工作量 1、按照要求，现金日记账要日清月结，即每日终了结出本日借贷方发生额及余额，在摘要栏内注明“
本日合计”
字样，并在下面通栏划单红线。
但在实际工作中，每天登帐完毕，可以不要“
本日合计”
，在余额栏中直接写出余额数就可以了。
每天不写“
累计”
，月末结账时需要累计。
2、每一帐页登记完毕，结转下页时，应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“
过次页”
和“
承前页”
字样，也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“
承前页”
字样。
现金日记账的操作方法 现金日记账与现金收付款凭证核对 收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。
但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。
帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。
检查的项目主要是：核对凭证编号;
复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;
查对账证金额与方向的一致性;
检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。
现金日记账与现金总分类帐的核对 现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。
但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;
日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。
因此，出纳应定期出具“
出纳 报告 单”
与总帐会计进行核对。
平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。
如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;
反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。
找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到帐帐相符。
现金日记账与库存现金的核对 出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符。
首先结出当天现金日记账的帐面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。
乐鱼全站官网网页登录在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按“
库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账帐存余额”
的公式进行核对。
反复核对仍不相符的，即说明当日记账或实际现金收、付有误。
在这种情况下，出纳人员一方面应向会计负责人报告，另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆，争取尽快找出差错的原因。
现金日记账,是由出纳员依据现金收支票据序时逐笔登记的一种账簿,反映村集体经济组织在一个会计期间现金流入和流出的总体情况。
接下来请欣赏我给大家网络收集整理的现金日记账负数登记方法。
现金日记账负数登记方法 现金是不可以有负数的，所以你的记法不对。
如果公司没现金了，老板要求你垫着，那么你垫的钱最好开具收据，让老板签字确认，方便以后公司有钱时偿还给你，对你个人或者对记账都有好处。
然后根据此收据入账。
那么账本上就不会出现有负数的情况了! 现金日记账的注意事项 企业必须设置“
现金日记账”
，按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。
每日终了，应根据登记的“
现金日记账”
结余数与实际库存数进行核对，做到账实相符。
月份终了，“
现金日记账”
的余额必须与“
库存现金”
总账科目的余额核对相符。
有外币现金收支业务的企业，应当按照人民币现金、外币现金的币种设置现金账户进行明细核算。
企业有内部周转适用备用金的，可以单独设置“
备用金”
科目，单独设置“
备用金”
科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金，借记“
备用金”
科目，贷记“
库存现金”
科目或“
银行存款”
科目。
自备用金中支付零星支出，应根据有关的支付凭单，定期编制备用金报销清单，财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单，定期补足备用金，借记“
管理费用”
等科目，贷记“
库存现金”
或“
银行存款”
科目。
除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支付时不再通过“
备用金”
科目核算。
企业应当设置“
银行存款日记账”
，按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时登记，每日终了应结出余额。
“
银行存款日记账”
应定期与“
银行对账单”
核对，至少每月核对一次。
企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制“
银行存款余额调节表”
调节相符。
月份终了，“
银行存款日记账”
的余额必须与“
银行存款”
总账科目的余额核对相符。
千万要记住，支出时一定要入账，当日发生当日入账，要不就不能称为日记账了;
每日的钱必须与账相符，何时支出的钱何时入账，如果不记清，到最后你自己都搞不清;
支出时如果没有票据，可先记入其他应收，票据回来再冲帐，这样的话，发生日期就不是问题了,只要分清票据发生的业务分别计入各自科目。
现金日记账的凭证种类 现金日记账的记账凭证是付款凭证和收款凭证。
收款凭证。
是指用于记录现金和银行存款收款业务的会计凭证。
收款凭证根据有关现金和银行存款收入业务的原始凭证填制，是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员收讫款项的依据。
付款凭证。
是指用于记录现金和银行存款付款业务的会计凭证。
付款凭证根据有关现金和银行存款支付业务的原始凭证填制，是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员支付款项的依据。
记账凭证应具备以下基本内容或要素： 1.记账凭证的名称，如“
收款凭证”
、“
付款凭证”
、“
转账凭证”
;
2.填制记账凭证的日期;
3.记账凭证的编号;
4.经济业务的内容摘要;
5.经济业务所涉及的会计科目(包括一级科目、二级或明细科目)及其记账方向;
6.经济业务的金额;
7.记账标记;
8.所附原始凭证张数;
9.会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员签章。
